<正>一、关于旅行社选择差额征税中增值税扣税凭证问题根据财税〔2016〕36号文件规定,试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。并规定支付给境内单位或者个人的款项,以发票为合法有效凭证。鉴于旅游服务结束后,火车票、机票由旅游服务购买方持
2017年01期 v.11;No.172 45-49页 [查看摘要][在线阅读][下载 1186K] -
<正>2016年以来,税务部门以纳税人需求为导向,依托"互联网+",围绕全面推开营改增试点等重大税制改革,服务"一带一路"等国家重大战略,积极探索,大胆实践,推出一系列更加便民的服务举措,让纳税人便捷办税有了更新的体验。拥抱互联网争做弄潮儿随着信息技术日新月异,税务部门的纳税服务水平不断提升,但排长队、重复报送资料和办
2017年01期 v.11;No.172 50-52页 [查看摘要][在线阅读][下载 885K] <正>问:我是天津的,请问劳务派遣企业的相关政策是如何规定的?答:根据《天津市地方税务局天津市国家税务局关于劳务派遣业务有关税务处理问题的通知》(津地税企所[2010]6号)规定:"二、收入的确认劳务派遣企业应以向用工单位收取的全部价款(包括代收转付给被派遣劳动者的工资、社会保险费和住房公积金等,下同)确认收入。三、关于营业税的扣除范围和扣除凭证
2017年01期 v.11;No.172 53-54页 [查看摘要][在线阅读][下载 788K] -
<正>为全面贯彻落实各级政府及国家税务总局关于推广随机抽查规范事中事后监管工作的总体要求,积极推进承德市国家税务局税务"双随机一公开"监管工作的实施,增强执法效能,规范依法行政,制定承德市国家税务局稽查局2017年重点稽查对象随机抽查工作实施方案。一、随机抽查的依据2017年重点稽查对象随机抽查工作是承德市国家税务局贯彻
2017年01期 v.11;No.172 55-56页 [查看摘要][在线阅读][下载 943K] <正>为全面加强当地医药企业税收监管,有效防范、控制和化解税收风险,西藏自治区林芝市国税局坚持积极主动作为,建立健全保障机制,探索创新征管模式,着力构建更加科学严密、运转高效的税收征管体系,努力推进医药企业税收管理迈上新台阶。一是成立了以"一把手"为组长的医药企业税收风险领导小组,明确部门分工,强化责任落实,
2017年01期 v.11;No.172 57页 [查看摘要][在线阅读][下载 840K] -
<正>一、组织保障到位省局数字人事动员会召开后,丽水市局第一时间成立"数字人事"领导小组,抽调精兵强将组成"数字人事"工作项目组,建立了主要领导亲自抓、分管领导具体抓、各职能科室协调配合的工作机制。及时制定项目工作细则,明确系统初始化、信息宣传、技术保障等工作分工,做到任务到岗、责任到人。注重细节管理,指定专人负责联络9个县(市、区)局,指导各单位工作落实,实时掌握全市工作进程。建立工作日志,
2017年01期 v.11;No.172 58-59页 [查看摘要][在线阅读][下载 883K]
<正>依据《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税[2016]101号,以下简称《通知》),国家税务总局《关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》(2016年62号公告,以下简称《公告》),天津市国税局、地税局联合围绕政策变化现梳理出14个热点问题,解析如下:问:我国股权激励总体发展情况如何?答:我国企业股权激励始于20世纪90年代,直到2005年股权
2017年01期 v.11;No.172 60-64页 [查看摘要][在线阅读][下载 941K] -
<正>问:我们是一家铁矿开采企业,在铁矿开采中,有大量的巷道和专门临时运输道路,这类固定资产的实际使用年限可能仅五六年,但按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定,该类固定资产的计提折旧年限最低为20年,与我们的实际相差太大,请问:矿业企业的巷道和专门临时运输道路计提折旧年限可以低于20年,以实际使用年限或者按照10年计提折旧吗?
2017年01期 v.11;No.172 65页 [查看摘要][在线阅读][下载 843K] <正>问:某稽查局在对某私营高新企业进行检查时发现,该企业固定资产账上有一原值292万元的房屋,而实际产权人是公司的一名股东。经进一步查证,该房屋是由私营企业出钱购买后分给该名股东的,该企业同时又在财务会计处理时对该房屋按企业固定资产提取折旧4.8万元。结果,该股东被要求补缴个人所得税58万元,而该企业则被要求补缴企业所得税并罚款29万多元。请问,企业为股东
2017年01期 v.11;No.172 66页 [查看摘要][在线阅读][下载 894K] -
<正>问:增值税一般纳税人发生真实交易,但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的,向税务机关申请办理逾期抵扣时应提供哪些资料?答:根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2011年第50号)附件《逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法》第二条规定,纳税人申请办理逾期抵扣时,应报送如下资料:1.《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》。2.增值税扣税凭证逾期情况说明。纳税人应详细
2017年01期 v.11;No.172 67页 [查看摘要][在线阅读][下载 842K] <正>问:我们是一家从事移动通信的公司,近期为留住老用户、发展新用户或鼓励入网和推广使用新业务,采用预存话费赠送手机的促销手段。请问赠送支出能否在计征所得税时作税前扣除?答:依据《关于中国移动(香港)有限公司内地子公司缴纳企业所得税有关问题的通知》(国税函[2003]1252号)规定:(一)对已有用户或使用者的赠送支出,可作为商业折扣,直接按所赠送服务的正常价格抵减营业收入。(二)对单位使用者的特定人员
2017年01期 v.11;No.172 68页 [查看摘要][在线阅读][下载 910K] -
<正>问:我公司在境内投资设立一家公司,这家公司现将2008年度税后利润分配给香港公司。请问代扣代缴企业所得税时,是否有税收优惠政策?答:根据《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》的相关规定,在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所,但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,适用税率为20%,减按10%征收企业所得税。同时,在我国发生纳税义务的非居民,
2017年01期 v.11;No.172 69页 [查看摘要][在线阅读][下载 843K] <正>问:外商投资企业替职工负担的个人所得税,记入管理费用,汇算清缴时是否须做纳税调整?答:个人所得税一般由个人负担,企业负责代扣代缴,外商投资企业为个人负担个人所得税实际上是给予职工的一种特殊福利,属于税法规定的五项预提基金或经费开支范围外的其他福利类支出。根据《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业为其雇员提存医疗保险等三项基金以外的职工集体福利类费用税务处理问题的
2017年01期 v.11;No.172 70页 [查看摘要][在线阅读][下载 1037K] -
<正>在人人都是自媒体的时代,三明市三元区国税局不仅不惧"网络",而且还自我加压,"自建"网络平台,接受网上政策咨询、执法监督、纳税投诉等,并在全省范围内率先推出网上复议、重案陪审员网上自荐及推荐、纳税服务之星网上投票评选等新举措,深受社会各界的好评。建机制,解难题通过"法治税务网"建立三项机制,努力破解依法行政信息化建设相对滞后的困境。一是优化服务机制。定期发布税收政策、执法动态、税务公开信息等内容,
2017年01期 v.11;No.172 71-72页 [查看摘要][在线阅读][下载 960K] <正>问:超过小规模纳税人标准却不申请认定一般纳税人资格的纳税人,会受到什么处罚?答:根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)第八条第三项规定,纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的,主管税务机关应当在规定期限结束后20日内制作并送达税务事项通知书,告知纳税人。纳税人符合本办法第五条规定的,应当在收到税务事项通知书后10日内向主管税务机关报
2017年01期 v.11;No.172 73页 [查看摘要][在线阅读][下载 842K] -
<正>答:《财政部、国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知》(财税〔2012〕5号)第五条规定,金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金的税前扣除政策,凡按照《财政部、国家税务总局关于延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行期限的通知》(财税〔2011〕104号)的规定执行的,不再适用本通知第一条至第四条的规定。金融企业凡需选择执行财税〔2011〕104号文件
2017年01期 v.11;No.172 74页 [查看摘要][在线阅读][下载 832K] - 唐捷;梁鸿;刘永旺;
<正>税收是国家为了满足社会的共同需要,凭借政治权利,按照国家法律规定的标准,强制地、无偿地取得财政收入的一种分配关系。税收是国家财政收入的主要来源,是人类社会经济发展到一定历史阶段的产物。人类社会有了剩余产品,出现了国家,才产生了税收。社会剩余产品和国家的存在是税收产生的基本前提,而发展中国家的财政资金收入的主要来源是企业法人单位的流转税和所得税,这是我们国家政府进行的购买性支出的不可或缺的一
2017年01期 v.11;No.172 75-77页 [查看摘要][在线阅读][下载 1308K]